某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

admin2014-03-21 61

问题某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

选项

答案计税基础仍按照100万元确认，计税基础与账面价值之间的差额30万元即是应纳税暂时性差异。递延所得税负债=(1300000—1000000)×25％=75000(元) 当期应缴所得税=(10000000—300000)×25％=2425000(元) 所得税费用=2425000+75000=2500000(元)。相关的会计分录为：借：所得税费用——当期所得税费用2425000 ——递延所得税费用75000 贷：应交税费——应交所得税 2425000 递延所得税负债 75000

解析

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某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

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根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，不属于普通合伙人当然退伙的有()。

甲是乙合伙企业的合伙人，甲欠丙10万元，且无财产可供清偿，丙欠乙合伙企业10万元。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人投资设立A有限合伙企业，甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人，根据合伙企业法律制度的规定，对合伙企业不足清偿的债务，下列表述正确的是()。

锅炉安装完毕后要进行烘炉，烘炉的目的是()。

下列哪项可引起心率减少()。

A、developB、recentlyC、pretendD、friendD

现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同，其中财务现金流量表主要用于(　　)。

按照凯恩斯的解释，失业一般分为三类，其中不正确的是()。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

(2017·广西)教育心理学诞生的心理学背景包括()(易混)

北京时间2009年3月7日11时50分，美国（）太空望远镜在美国卡纳维拉尔角空军基地发射升空。这是世界上首个专门用于搜索太阳系外类地行星的航天器。

某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

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根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，不属于普通合伙人当然退伙的有()。

甲是乙合伙企业的合伙人，甲欠丙10万元，且无财产可供清偿，丙欠乙合伙企业10万元。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人投资设立A有限合伙企业，甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人，根据合伙企业法律制度的规定，对合伙企业不足清偿的债务，下列表述正确的是()。

锅炉安装完毕后要进行烘炉，烘炉的目的是()。

下列哪项可引起心率减少()。

A、developB、recentlyC、pretendD、friendD

现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同，其中财务现金流量表主要用于( )。

按照凯恩斯的解释，失业一般分为三类，其中不正确的是()。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

(2017·广西)教育心理学诞生的心理学背景包括()(易混)

北京时间2009年3月7日11时50分，美国（）太空望远镜在美国卡纳维拉尔角空军基地发射升空。这是世界上首个专门用于搜索太阳系外类地行星的航天器。

现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同，其中财务现金流量表主要用于(　　)。