某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况: ①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务? ②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销; ③发生销售折扣?对外投资等重大业务

admin2012-03-13 67

问题某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:
①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务?
②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;
③发生销售折扣?对外投资等重大业务都由总经理决定;
④会计和出纳分设,由出纳兼任稽核和收入日记账登记;
⑤当年只有一项工程项目,领导十分重视,由总经理直接经办项目实施与价款支付?竣工决算与竣工审计等重要事项;
⑥年末发现本年度没有进行过银行对账?财产清查等检查;
⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库;
⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售?收取货款,不管金额大小,一般都是收取现金;
⑨销售费用采取实报实销制度,销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销?
要求:
分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷,应如何改进?

选项

答案本例中企业内部会计控制存在明显缺陷,诸多环节均缺乏不相容岗位分离?相互制约?相互监督的机制? ①《内部会计控制规范———基本规范》规定:“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施?” 本例几乎没有建立内部控制制度,在各种业务处理中,基本没有体现相互制约?相互监督的思想? ②总经理对所有管理费用都签字报销的做法显然缺乏监督,总经理自身费用应该考虑由其他人员签字方可报销? ③重大事项应该通过集体决策,必要时还应该通过咨询论证作出决定,而不能纯粹依靠个人决策? ④出纳不能兼任稽核和收入等账户的登记? ⑤工程项目实施与价款支付?竣工决算与竣工审计等岗位应分设,不能由同一个人经办? ⑥应该定期与银行对账,编制银行存款余额调节表;应定期进行各项财产的清查? ⑦采购和验收入库应该由不同的人操作? ⑧销售人员不得一条龙经办全部销售业务,尤其是不应该直接收取货款,大额销售应通过银行转账结算? ⑨销售费用应制定费用预算,以控制成本费用,提高经济效益?

解析

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经济全球化可以具体划分为()。

以()为标准，可分为羁柬行政行为和自由裁量行政行为。

企业拥有不同产品线的多少，这被称为产品组合的()。

我国对啤酒征收消费税采用的税率是()。

我国的一般性财政收入形式有()。

单位设置的会计科目应符合单位自身特点，满足该单位实际需要，这一要求体现的会计科目设置原则是()。

经济手段是指依据()的要求，通过运用与价值形式相关的各种经济杠杆调节经济主体的经济利益，以引导经济主体的经济活动，达到宏观经济调控目的的调节手段。

通过减税而减少国家的财政收入，增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，或通过扩大政府财政支出的规模，来扩大社会需求的财政政策是()。

国家依靠行政机构、采取带有强制性的命令、指示、指标、规定和下达指令性任务等行政方式，来调节和管理经济的手段是()。

某公司发行了一年期债券，这种信用属于()。

某人的红细胞与B型血的血清发生凝集，而其血清与B型血的红细胞不发生凝集，分析此人的血型为

A．急性心肌梗死B．急性肺栓塞C．扩张型心肌病D．支气管哮喘多发生右心衰竭

(2006年)温度为10℃时水的运动黏性系数为1．31×10-6m2／s，要保持直径25mm的水管管中水流为层流，允许的最大流速为()m／s。

《燃煤二氧化硫排放污染防治技术政策》规定，热网区外和未进行集中供热的城市地区，不应新建产热量在(　　　)以下的燃煤锅炉。

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根据《劳动合同法》规定，在下列()项所述的情形下，劳动合同终止。

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大家只有同心协力，才能把事情办好。事情没有办好，因此，大家没有同心协力。以下哪项中的推理形式与题干中的推理形式相同?

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