某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012

admin2022-04-05 48

问题某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2012年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2012年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2012年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012

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下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有()。

依据契税的相关规定．下列行为不属于契税征税范围的是()。

下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有()。

2012年演员张某参加非任职单位组织的文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下，组织单位应代付的个人所得税是()元。

依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

①西欧的政治与社会制度，在刚有文字记载的远古时代，即已表现出原始的民主。②如果我们只于现实生活之内，则我们显然无法看清人生的全部，找不到自己的生命方向。填入划横线部分最恰当的一项是：

设函数f(x)具有连续的导数，y=f(esinx)，则=______．

颅脑外伤病人，可正确回答问题，可自动睁眼，右侧肢体偏瘫，刺痛可回缩，左侧肢体可随意运动。GCS评分为（）

西医学的痈，相当于中医学的西医学的颈部急性淋巴结炎，相当于中医学的

行政机关拒绝履行生效判决、裁定的，第一审人民法院可以采取哪些措施?

设置在汇接局(Tm)和端局(C5)的时钟是()。

李某给有关部门写信，反映自己关于推进素质教育的意见。这是公民依法行使()。

本文最主要的信息是(　　)。第二段最后一句“改进”的对象指的是(　　)。

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下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有()。

依据契税的相关规定．下列行为不属于契税征税范围的是()。

下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有()。

2012年演员张某参加非任职单位组织的文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由组织单位代付。在不考虑其他税费的情况下，组织单位应代付的个人所得税是()元。

依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

①西欧的政治与社会制度，在刚有文字记载的远古时代，即已表现出原始的民主________。②如果我们只________于现实生活之内，则我们显然无法看清人生的全部，找不到自己的生命方向。填入划横线部分最恰当的一项是：

设函数f(x)具有连续的导数，y=f(esinx)，则=______．

颅脑外伤病人，可正确回答问题，可自动睁眼，右侧肢体偏瘫，刺痛可回缩，左侧肢体可随意运动。GCS评分为（）

西医学的痈，相当于中医学的西医学的颈部急性淋巴结炎，相当于中医学的

行政机关拒绝履行生效判决、裁定的，第一审人民法院可以采取哪些措施?

设置在汇接局(Tm)和端局(C5)的时钟是()。

李某给有关部门写信，反映自己关于推进素质教育的意见。这是公民依法行使()。

本文最主要的信息是( )。第二段最后一句“改进”的对象指的是( )。

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①西欧的政治与社会制度，在刚有文字记载的远古时代，即已表现出原始的民主。②如果我们只于现实生活之内，则我们显然无法看清人生的全部，找不到自己的生命方向。填入划横线部分最恰当的一项是：

本文最主要的信息是(　　)。第二段最后一句“改进”的对象指的是(　　)。