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  3. 甲公司2005年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存

甲公司2005年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存

admin2020-10-14  81
问题 甲公司2005年度的有关资料如下：
   (1)年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
   (2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
   (3)提取任意盈余公积18万元。
   (4)向投资者宣告分配现金股利30万元。
   要求：
   (1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
   (2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
   (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
   (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
   (5)计算年末未分配利润。
   (除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录 本期应交纳的所得税：(500+10-15)×33%=163.35(万元) 借：所得税 163.35 贷：应交税金——应交所得税 163.35 (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录 应提取法定盈余公积=(500-163.35)×10%=33.67(万元) 应提取法定公益金=(500-163.35)×5%=16.83(万元) 借：利润分配——提取法定盈余公积 33.67 利润分配——提取法定公益金 16.83 贷：盈余公积——法定公益金 33.67 盈余公积——法定盈余公积 16.83 (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录 借：利润分配——提取任意盈余公积 18 贷：盈余公积——任意盈余公积 18 (4) 向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付普通股股利 30 贷：应付股利 30 (5) 年末未分配利润=180+(500-163.35)×(1-15%)-18-30=418.15(万元)
解析
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