某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 58

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境外所得税应补缴的所得税税额。

选项

答案境外收入应纳税所得额=20÷(1-20％)=25(万元) 境外所得已纳税额=25×20％=5(万元) 境外所得税税款抵扣限额=25×25％=6．25(万元) 境外所得应补缴所得税额=6．25-5=1．25(万元) 简便算法：20÷(1—20％)×(25％-20％)=1．25(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/rUC0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

既能加快应收账款收回，又能将收账费用和预期效益联系起来的应收账款监控方法是()。

营运资金越多，风险越大，但收益率也越高；反之则相反。()

假设A公司2×20年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去3个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，若1个月按30天计算，则应收账款平均逾期()天。

企业的社会责任的具体内容不包括()。

下列关于本量利关系图的表述中，正确的有()。

下列说法正确的有()。

根据作业成本管理原理，下列说法中正确的有()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为()。

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。

内径百分表的示值误差很小，在测量前不需用百分尺校对尺寸。（）

在我同。从美学高度将文学风格区分为阳刚和阴柔两大类型的人是_______。

A．痰湿蒙蔽，神志昏迷B．痰热内闭，暑热卒厥C．二者均是D．二者均非石菖蒲的主治证是()

在传染病的爆发调查中，描述疾病分布特征的主要目的是

患者，男，38岁。1周前感冒后出现咳嗽、呼吸短促，咽干多饮，近3日自觉排尿不畅，点滴而出，苔薄黄舌红，脉数。应诊为

采用填埋法处理垃圾时，一般采用的防渗技术有（）。

电算化会计信息系统的档案包括()。

A、Meaningful.B、Relaxing.C、Useful.D、Exciting.B对话中，男士觉得女士学英语的方法很好，女士认为她学英语不算是一种学习，很轻松，故B)为答案。