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某商品批发企业为增值税一般纳税人,2011年4月,主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示: (1)3月1日,采用分期付款形式出售货物一批,售价为10万元,成本价5万元。购销合同规定2011年3月10和4月
某商品批发企业为增值税一般纳税人,2011年4月,主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示: (1)3月1日,采用分期付款形式出售货物一批,售价为10万元,成本价5万元。购销合同规定2011年3月10和4月
admin
2012-05-26
70
问题
某商品批发企业为增值税一般纳税人,2011年4月,主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示:
(1)3月1日,采用分期付款形式出售货物一批,售价为10万元,成本价5万元。购销合同规定2011年3月10和4月10日两次付清款项,企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为:
借:库存商品 50 000
贷:发出商品 50 000
(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工,售价合计为3万元,成本合计为1万元。其账务处理为:
借:应付职工薪酬 10 000
贷:库存商品 10000
(3)处理已使用过的汽车(2009年2月1日购进)一辆,其原价为20万元,取得收入12万元,累计折旧为14万元。其账务处理为:
借:固定资产清理 60 000
累计折旧 140 000
贷:固定资产 200 000
借:银行存款 120 000
贷:固定资产清理 120 000
(4)2月从农民手中购进的农产品丢失,已知其成本为5万元。其账务处理为:
借:待处理财产损益 50 000
贷:库存商品 50 000
下列有关购进免税农产品的进项税额,说法有误的是( )。
选项
A、正常情况下,免税农产品按13%税率抵扣进项税额
B、正常情况下,免税农产品按17%税率抵扣进项税额
C、正常情况下,免税农产品按6%税率抵扣进项税额
D、购进的免税农产品丢失属于非正常损失,不准抵扣进项税额
答案
B,C
解析
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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