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  3. 已知：A、B、C三个企业的相关资料如下： 资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示： 资料二：B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示： 该企业2017年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不

已知：A、B、C三个企业的相关资料如下： 资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示： 资料二：B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示： 该企业2017年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不

admin2017-10-23  52
问题 已知：A、B、C三个企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：

资料二：B企业2016年12月31日资产负债表(简表)如下表所示：

该企业2017年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0．05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：

资料三：C企业2016年营业收入为18400万元，营业成本为7200万元，日购货成本为20万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：

要求：
根据资料三，计算C企业韵下列指标：
①计算C企业2016年的营运资金数额、速动比率和产权比率；
②计算C企业2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期
(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以年末数据代替)。
选项
答案①营运资金=4805－2875=1930(万元) 速动比率=(1055+3000)／2875=1．41 产权比率=4375／4680=0．93 ②应收账款周转期=3000÷(18400／360)=58．70(天) 应付账款周转期=600／20=30(天) 存货周转期=750／(7200／360)=37．5(天) 现金周转期=58．70+37．5－30=66．2(天)。
解析
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