母子公司适用的所得税税率均为25％。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使

admin2012-12-11 72

问题母子公司适用的所得税税率均为25％。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元，安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
要求：
编制2007年与固定资产有关的内部交易抵消分录(包括现金流量表的抵消分录，下同)；

选项

答案①固定资产价值包含的未实现内部销售利润抵消借：营业收入 9000 贷：营业成本 7500 固定资产—原价 1500 ②递延所得税资产的抵消(或确认) 借：递延所得税资产 375 贷：所得税费用 (1500×25％)375 ③现金流量的抵消借：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10530 贷：销售商品、提供劳务收到的现金 10530

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/r3Vc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析，下列有关说法中，不正确的是()。

下列认定中，与销售信用批准控制相关的是()。

关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是()。

下列有关“在舞弊审计中治理层、管理层与注册会计师的责任”的表述中，错误的是()。

下列有关货币资金的内部控制制度中，存在重大缺陷的是()。

下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中，错误的是()。

动作电位在同一细胞传导的机制是膜的已兴奋部分与未兴奋部分之间形成的局部电流，引起整个膜依次发生动作电位。()

有“马头蛇尾瓦楞身”之称的药材是()。

某焊接车间每月需要60000L氩气，则该车间一年最少需要()氩气。(氩气瓶容量为40L)

沉井按横截面形状分类有(　　)。

资本公积金是由实收资本本身所引起的各种增值，包括股本溢价、法定财产重估增值和接受馈赠的资本价值。(　　)

MMPI-2新增加的效度量表VRIN为()。

CH3CH==CH2+HBr________。

西周婚姻制度的主要内容包括()

一级封锁协议解决了事务的并发操作带来的(3)不一致性的问题。

会计

注册会计师

被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析，下列有关说法中，不正确的是()。

下列认定中，与销售信用批准控制相关的是()。

关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是()。

下列有关“在舞弊审计中治理层、管理层与注册会计师的责任”的表述中，错误的是()。

下列有关货币资金的内部控制制度中，存在重大缺陷的是()。

下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中，错误的是()。

动作电位在同一细胞传导的机制是膜的已兴奋部分与未兴奋部分之间形成的局部电流，引起整个膜依次发生动作电位。()

有“马头蛇尾瓦楞身”之称的药材是()。

某焊接车间每月需要60000L氩气，则该车间一年最少需要()氩气。(氩气瓶容量为40L)

沉井按横截面形状分类有( )。

资本公积金是由实收资本本身所引起的各种增值，包括股本溢价、法定财产重估增值和接受馈赠的资本价值。( )

MMPI-2新增加的效度量表VRIN为()。

CH3CH==CH2+HBr________。

西周婚姻制度的主要内容包括()

一级封锁协议解决了事务的并发操作带来的(3)不一致性的问题。

沉井按横截面形状分类有(　　)。

资本公积金是由实收资本本身所引起的各种增值，包括股本溢价、法定财产重估增值和接受馈赠的资本价值。(　　)