某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额19．2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关

admin2019-11-06 35

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额19．2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应以120万元为销售额计算销项税额
B、商场应以124．8万元为销售额计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为10．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为14．4万元
E、商场当月应抵扣的进项税额为18．54万元

答案A,E

解析收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额=19．2—4．8÷(1+16％)×16％=18．54 (万元)。

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甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂(普通合伙企业)。借款到期后。乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿，下列关于该食品厂债务清偿的表述中，正确的有()。

根据公司法规定，股份有限公司董事会的决议违反()，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。

甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙解除委托，乙不同意。下列论述中正确的是(　　)。

下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的清求或者依据职权，可以撤销行政许可的有()。

根据《合伙企业法》，关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成，()。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得(　　)不适用此表。

安全电源的正确选用与安全电压回路的正确配置是防止发生触电的重要手段。下列关于安全电源及回路配置的说法中，正确的是()。

关于国际资本市场说法正确的有()

A．每搏排出量大小B．心率快慢C．外周阻力大小D．主动脉和大动脉的顺应性E．循环血量和血管系统容量的比例一般情况下收缩压的高低主要反映

下列各项中，()是一种政策性个人住房贷款。

应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有()。

企业所取得的交易性金融资产初始成本中应该包括在取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。()

调节游客情绪，消除其消极情绪的方法主要有补偿法、转移注意法、分析法。()

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税务师职业资格

甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂(普通合伙企业)。借款到期后。乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿，下列关于该食品厂债务清偿的表述中，正确的有()。

根据公司法规定，股份有限公司董事会的决议违反()，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。

甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙解除委托，乙不同意。下列论述中正确的是( )。

下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的清求或者依据职权，可以撤销行政许可的有()。

根据《合伙企业法》，关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成，()。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得( )不适用此表。

安全电源的正确选用与安全电压回路的正确配置是防止发生触电的重要手段。下列关于安全电源及回路配置的说法中，正确的是()。

关于国际资本市场说法正确的有()

A．每搏排出量大小B．心率快慢C．外周阻力大小D．主动脉和大动脉的顺应性E．循环血量和血管系统容量的比例一般情况下收缩压的高低主要反映

下列各项中，()是一种政策性个人住房贷款。

应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有()。

企业所取得的交易性金融资产初始成本中应该包括在取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。()

调节游客情绪，消除其消极情绪的方法主要有补偿法、转移注意法、分析法。()

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甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙解除委托，乙不同意。下列论述中正确的是(　　)。

根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得(　　)不适用此表。