请设计支票付款签发的程序及其控制要点。

admin2012-09-07 53

问题请设计支票付款签发的程序及其控制要点。

选项

答案(1)支票付款签发的业务流程： ①业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。 ②会计部门经审核后交出纳部门支付。 ③出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录。 ④出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。 (2)支票付款签发业务流程的控制要点： ①付款前由业务部门和会计部门主管审核。 ②签发的支票作备查记录。 ③签发支票的印鉴由会计主管保管。 ④银行存款日记账与相关账簿核对相符。

解析

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