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  3. 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业务： (1)15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额16万元，

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业务： (1)15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额16万元，

admin2018-12-25  64
问题 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示：

2019年12月公司发生如下业务：
(1)15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额16万元，符合收入确认条件。
18日，甲公司以银行存款结清余款。
(2)17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
(3)20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2／10，1／20，N／30。计算现金折扣不考虑增值税，截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额80万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30％的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
(5)31日，经信用减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为34万元。
(6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料和资料(2)至(5)，2019年12月31日该公司应计提的坏账准备金额(    )万元。
选项 A、14
B、8
C、20
D、26
答案A
解析 根据资料(2)，确认应收乙公司坏账损失6万元，坏账准备减少6万元，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，坏账准备增加12万元，所以在月末计提坏账准备前坏账准备的金额=14—6+12=20(万元)，根据资料(5)，月末应保留的坏账准备的贷方余额为34万元，所以当期应当计提的坏账准备金额=34-20=14(万元)。
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