某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务： (1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。 (2)在外省

admin2018-12-29 61

问题某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务：
(1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。
(2)在外省B县承接B建筑项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税总包款4000万元，支付含税分包款1500万元，分包工程款取得增值税专用发票。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款100万元。
(3)在本地以包工包料方式承接C项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税工程款2000万元。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，上面注明价款800万元。
(4)本月该企业采购办公用品取得增值税专用发票，上面注明价款10万元；支付自来水水费取得简易计税的增值税专用发票，上面注明价款1万元；支付电费取得增值税专用发票，上面注明价款2万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，一级公路、桥、闸通行费1万元。
(5)本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税，取得增值税专用发票，上面注明价款50万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。
计算A建筑公司在本市申报实际缴纳的增值税。

选项

答案销项税额=396．40+198．20=594．6(万元)。可以抵扣的进项税额=165．65+136+1．89+8．5=312．04(万元)。简易计税应纳税额=23．30(万元)。预缴增值税=23．30+45．05=68．35(万元)。在本市申报实际缴纳的增值税=594．6—312．04+23．30—68．35=237．51(万元)。

解析

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