(2019年)甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品，收款期限30天。当日即期汇率为1美元＝6．28元人民币。3月31日的即期汇率为1美元＝6．30元人民币。4月10日如期收

admin2021-10-29 60

问题 (2019年)甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品，收款期限30天。当日即期汇率为1美元＝6．28元人民币。3月31日的即期汇率为1美元＝6．30元人民币。4月10日如期收到上述贷款并存入银行，当日的即期汇率1美元＝6．32元人民币。假设不考虑相关税费，则上述业务对甲公司4月份利润总额影响为( )元。

选项 A、4000
B、2000
C、0
D、－4000

答案B

解析该业务对甲公司4月份利润总额影响金额＝10×10000×(6．32－6．30)＝2000(元)。
3月11日(单位：万元，下同)：
借：应收账款——美元户 62．8
贷：主营业务收入等  (10×6．28)62．8
3月31日，应收账款汇兑差额＝10×(6．30－6．28)＝0．2(万元)：
借：应收账款——美元户                         0．2
贷：财务费用                                  0．2
4月10日收到上述货款10万美元存入银行：
借：银行存款——美元户  (10×6．32)63．2
贷：应收账款——美元户             (10×6．30)63
         财务费用                      0．2

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