XYZ公司2005年5月以400万元的价格转让一项固定资产。该固定资产的账面原价为8007Y元，已计提折旧为2007元，已计提减值准备为2507Y元。假定固定资产转让适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。XYZ公司转让该固定资产实现的收益为(　　)万元

admin2009-02-20 42

问题 XYZ公司2005年5月以400万元的价格转让一项固定资产。该固定资产的账面原价为8007Y元，已计提折旧为2007元，已计提减值准备为2507Y元。假定固定资产转让适用的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。XYZ公司转让该固定资产实现的收益为(　　)万元。
助理人员所做应交税金的相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中不正确的是(　　)。

选项 A、尽管本次审计并非税务审计，但在确认应交所得税时仍须考虑纳税调整因素
B、尽管税务征收机关已在增值税纳税申报表上加盖公章，但对与调整主营业务收入事项相关的应交增值税仍须进行调整
C、对于XYZ公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并会计报表时不应进行抵销
D、对于XYZ公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总会计报表时应予以抵销

答案D

解析选项A正确，所得税税法属于对会计报表有直接影响的法规，有关确认应交所得税的纳税调整因素应该是注册会计师会计报表审计的范围；选项B正确，会计报表是否公允、合法，注册会计师应做出独立判断，其中合法性的标准是指被审计单位会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定；选项C正确，母公司和子公司销售商品形成的应交增值税形成集团应交税金之和，不属于内部债权与债务项目的抵销；选项D错误，XYZ公司和作为独立纳税主体的分公司销售商品形成的应交税金，是各自作为纳税主体形成的负债，在分部报告的汇总时不应抵销，以真实反映集团对外的负债。

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张某于2005年7月从上市公司分得红利5000元，则其应纳个人所得税为()。

某公司委托A企业加工货物。双方在签订的加工合同中规定：原材料由该公司提供，总价值120000元；A企业提供15000元的辅助材料，加工费45000元，合计60000元。对此项业务，该公司与A企业各自应纳印花税额为()。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有()。

下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是()。

税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。

李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有()。(2014年)

前列腺液中哪种物质随年龄增长而增多

免疫球蛋白的遗传差异表现在

在某三角形连接的三相对称负载接在电源电压为380V三相电源上，已知负载的Z=20∠60。Ω。那么，电源的线电流I1为()。

物流系统是由运输、仓储、包装、装卸搬运、配送、流通加工、物流信息等各环节所组成的，这些环节也称为物流的子系统。()

以下几种游戏中，()属于创造性游戏。

根据下列材料回答问题。2014年1—2月，我国金融市场总体运行平稳。（一）债券市场发行情况1月份，债券市场发行债券4041．7亿元，同比减少24．8％

中国共产党实行民主集中制的目的是(　　)

将桌面上的XXX.doc文件彻底删除（用快捷键）。

Becauseoftheeconomiccrisis,industrialoutputintheregionremained______.

HowtoCopewithYourSoul-destroyingJobsA)Weallhaveheard—oratleastseeninthemovies—greatstoriesaboutpeoplewhoar

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以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有()。

下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是()。

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在某三角形连接的三相对称负载接在电源电压为380V三相电源上，已知负载的Z=20∠60。Ω。那么，电源的线电流I1为()。

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