国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15％的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未

admin2018-11-21 56

问题国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15％的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，下列关于甲公司20×1年所得税的处理中，正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产150万元
C、确认递延所得税资产120万元
D、确认递延所得税负债120万元

答案C

解析甲公司应以预计能够取得的应纳税所得额为限，计算当期产生的可抵扣暂时性差异，因此确认的递延所得税资产=800×15％=120(万元)。

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