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  3. 某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下： (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8

某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下： (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8

admin2013-06-11  77
问题 某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：
   (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。
   (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。
   (3) 营业税金及附加28.6万元。
   (4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
   (5) 财务费用20万元。
   (6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。
   (7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
   (8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。
   要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；
选项
答案研究开发费用加计扣除额=35×50%=17.5(万元)， 销售(营业)收入=640+180=820(万元)，业务招待费扣除限额=820×5‰=4.1(万元)，实际发生额的60%=10×60%=6(万元)，纳税调增=10-4.1=5.9(万元) 合计调整=5.9-17.5=-11.6(万元)
解析
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