试点地区北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2012年12月发生以下经济业务： (一)对外提供服务 (1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元。 (2)为张某个人提供创意策划服务，取得

admin2016-07-30 105

问题试点地区北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2012年12月发生以下经济业务：
(一)对外提供服务
(1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元。
(2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元。
(3)为乙公司提供环境设计服务，取得收入60000元。
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元。
(2)购买公司个人消费用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元。
(3)购买公司业务接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元。
(4)取得1份非试点地区某纳税人开具的公路运输发票金额为28571．43元。
(5)取得1份税务机关代开的试点地区小规模纳税人运输业增值税专用发票价税合计14285．71元。
(6)取得1份试点地区北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。
设计公司会计核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。
要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)。
(1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的哪一类?
(2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税?
(3)计算设计公司当月的销项税额。
(4)计算设计公司当月的进项税额。
(5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。

选项

答案(1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。 (2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。 (3)当月销项税额=(100000+90000+60000)÷(1+6％)×6％=14150．94(元) (4)当月进项税额=5000+28571．43×7％+14285．71×7％+3000÷(1+11％)×11％=8297．3(元) (5)本月应税服务应纳税额=14150．94－8297．3=5853．64(元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/qc30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为()。

有限责任公司的董事每届任期为四年,任期届满后可连任。()

合营企业投资总额为600万美元以下,注册资本不得低于420万美元。()

甲公司是一家中外合资经营企业,注册资本为600万美元,合同约定合营双方分期缴纳出资,2003年3月1日甲公司取得企业法人营业执照。下列表述正确的有()。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担票的物毁损、灭失风险的有(　)。

某公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白兔”且其字样、图案与注册商标——“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据《反不正当竞争法》的规定。下列对该公司行为定性的表述中，正确的是(　)。

下列关于证券公司经营权限的说法中，不正确的是()。

甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有()。

根据《合同法》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有()。

A大学因替B研究所代开财政收入票据，被财政机关给予罚款的行政处罚。该罚款的数额为()。

齿轮在轴上固定，当要求配合过盈量很大时，应采用()。

具有热电偶冷端温度自动补偿功能的显示仪表，当输入信号短接时，指示为0℃。

正常人每日通过肾小球滤过的原尿约为

高层建筑中直径为50mm的给水镀锌钢管应采用()。

金融机构通过第三方识别客户身份，而第三方未采取符合《反洗钱法》要求的客户身份识别措施的，由()承担未履行客户身份识别义务的责任。(2008年上半年)

关于组距，下列描述正确的是()。

变式是指()使学生逐渐理解概念的真正含义。

在我国，公安机关专政职能与民主职能的区别主要表现在(　　)。

设A为三阶矩阵，λ1，λ2，λ3是A的三个不同的特征值，对应的特征向量分别为α1，α2，α3，令β=α1+α2+α3。证明：向量组β，Aβ，A2β线性无关；

A、他们不认识B、他们是朋友C、他们是一起来的A

中级经济法

中级会计专业技术资格

消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为()。

有限责任公司的董事每届任期为四年,任期届满后可连任。()

合营企业投资总额为600万美元以下,注册资本不得低于420万美元。()

甲公司是一家中外合资经营企业,注册资本为600万美元,合同约定合营双方分期缴纳出资,2003年3月1日甲公司取得企业法人营业执照。下列表述正确的有()。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担票的物毁损、灭失风险的有( )。

某公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白兔”且其字样、图案与注册商标——“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据《反不正当竞争法》的规定。下列对该公司行为定性的表述中，正确的是( )。

下列关于证券公司经营权限的说法中，不正确的是()。

甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有()。

根据《合同法》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有()。

A大学因替B研究所代开财政收入票据，被财政机关给予罚款的行政处罚。该罚款的数额为()。

齿轮在轴上固定，当要求配合过盈量很大时，应采用()。

具有热电偶冷端温度自动补偿功能的显示仪表，当输入信号短接时，指示为0℃。

正常人每日通过肾小球滤过的原尿约为

高层建筑中直径为50mm的给水镀锌钢管应采用()。

金融机构通过第三方识别客户身份，而第三方未采取符合《反洗钱法》要求的客户身份识别措施的，由()承担未履行客户身份识别义务的责任。(2008年上半年)

关于组距，下列描述正确的是()。

变式是指()使学生逐渐理解概念的真正含义。

在我国，公安机关专政职能与民主职能的区别主要表现在( )。

设A为三阶矩阵，λ1，λ2，λ3是A的三个不同的特征值，对应的特征向量分别为α1，α2，α3，令β=α1+α2+α3。证明：向量组β，Aβ，A2β线性无关；

A、他们不认识B、他们是朋友C、他们是一起来的A

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担票的物毁损、灭失风险的有(　)。

某公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白兔”且其字样、图案与注册商标——“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据《反不正当竞争法》的规定。下列对该公司行为定性的表述中，正确的是(　)。

在我国，公安机关专政职能与民主职能的区别主要表现在(　　)。