甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。乙公司为甲公司的全资子公司，2014年年末甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的产品，售价为400万元，增值税税额为68万元，成本为360万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程

admin2015-08-06 73

问题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。乙公司为甲公司的全资子公司，2014年年末甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的产品，售价为400万元，增值税税额为68万元，成本为360万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生保险费等10万元，安装过程中发生安装支出36万元。不考虑其他因素，则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为( )万元。

选项 A、40
B、108
C、154
D、400

答案A

解析该项内部交易产生的未实现内部交易损益＝400－360＝40(万元)，保险费和安装支出不属于未实现内部交易损益。

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