经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%)；

admin2012-12-26 69

问题经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%)；
(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品营业税金及附加50万元：
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行同类贷款年利率6%)；
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元；
(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料：该企业2008年属于两免三减半政策执行第四年，2007年所得税税率15%，本年预缴所得税18.43万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)：
计算2009年企业应纳所得税总额；

选项

答案经济特区外商投资企业，原适用低税率15%政策，同时，享受2免3减半，根据规定，2008年1月1日起，执行18%税率，2009年执行20%税率，同时，2免3减半政策执行完毕为止。所以，本期税率为20%减半为10% 2009年应纳所得税额=426.98×20%×50%=42.70(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/qSUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲企业向乙企业购买货物，丙公司作为甲企业的担保人。当甲企业无力支付货款时，丙公司履行了保证责任。后来甲企业被人民法院受理破产，下列说法正确的是()。

下列属于《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是()。

共益权是股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利，它是股东基于公司利益同时兼为自己的利益而行使的权利，包括()。

根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起。()

根据外汇管理的有关规定，下列行为中，属于逃汇的有()。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外商投资项目核准与备案管理的表述正确的是()。

根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对必要记载事项的是()。

下列选项中，对股东会该项决议投反对票的股东能够请求公司按照合理的价格收购其股权的有()。

对经营者集中附加业务剥离的限制性条件，剥离完成前剥离义务人的特定义务不包括()。

简述柏拉图崇尚贤人政治反对民主制的原因及柏拉图抨击民主制弊端的理由。

18岁女性患者，内外生殖器发育正常，肥胖，一直未有月经，以下检查哪一项对诊断关系不大

对怀疑急性脑出血的患者，最好的检查方法是

A．可疑不良反应B．一般不良反应C．严重不良反应D．罕见不良反应E．新的不良反应

关于冲突规范的类型的说法正确的是下列哪项?()

就甲、乙两家投标单位而言，若不考虑资金时间价值，判断并简要分析业主应优先选择哪家投标单位?就乙、丙两家投标单位而言，若考虑资金时间价值，判断并简要分析业主应优先选择哪家投标单位?(注：现值系数见表1-3)

按照专业工程规模标准，大型装饰装修工程是指单项工程合同额不低于()的工程。

施工图预算中适应于市场经济体制的预算编制方法是()。