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  3. 某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2019年5月1日开始运营，预计2019年保健品的不含增值税年销售额为人民币70万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；预计20

某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2019年5月1日开始运营，预计2019年保健品的不含增值税年销售额为人民币70万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；预计20

admin2021-11-01  29
问题 某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2019年5月1日开始运营，预计2019年保健品的不含增值税年销售额为人民币70万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；预计2019年采购额折合人民币40万元(含关税但不含进口增值税)，采购全部来自新西兰。2019年6月该公司财务经理向税务师咨询关于一般纳税人登记事宜。问题：
若允许，单从增值税税额及其对获利影响的角度看，该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是按一般纳税人纳税更为有利?
选项
答案纳税人身份的选择。 ①如果选择作为小规模纳税人： 预计2019年应缴纳的增值税=70×3％=2．1(万元)预计2019年毛利=70－(40+40×13％)=70－45．2=24．8(万元) ②如果选择登记为一般纳税人： 预计2019年应缴纳的增值税=70×13％－40×13％=3．9(万元) 预计2019年毛利=70－40=30(万元) 综上所述，从利润最大化角度，选择登记为增值税一般纳税人更为有利。
解析
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