2. 财经
  3. 李某2015年8月取得收入如下： (1)因任职的甲公司人事变动，与距离法定退休年龄尚有18个月的李某办理了提前退休手续，李某取得一次性补贴收入180000元。 (2)当月在乙公司兼职做翻译，乙公司承诺代李某缴纳个人所得税后，支付李某不含税劳务报酬30000

李某2015年8月取得收入如下： (1)因任职的甲公司人事变动，与距离法定退休年龄尚有18个月的李某办理了提前退休手续，李某取得一次性补贴收入180000元。 (2)当月在乙公司兼职做翻译，乙公司承诺代李某缴纳个人所得税后，支付李某不含税劳务报酬30000

admin2017-03-31  109
问题 李某2015年8月取得收入如下：
(1)因任职的甲公司人事变动，与距离法定退休年龄尚有18个月的李某办理了提前退休手续，李某取得一次性补贴收入180000元。
(2)当月在乙公司兼职做翻译，乙公司承诺代李某缴纳个人所得税后，支付李某不含税劳务报酬30000元。
问题：
根据上述资料，分别计算甲公司和乙公司应代扣代缴、代付的个人所得税。
选项
答案 (1)个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式： 应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数 确定税率和速算扣除数： 180000÷18－3500=6500(元)，适用税率20％、速算扣除数555元。 甲公司应代扣代缴李某的个人所得税：(6500×20％－555)×18=13410(元)。 (2)个人取得劳务报酬所得，如果单位或个人为纳税人代付税款，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得额，然后按规定计算应代付的个人所得税税款。 不含税收入额超过3360元的应纳税所得额=[(不含税收入额一速算扣除数)×(1－20％)]／[1－税率×(1－20％)] 所以翻译收入应纳税所得额=[(30000－2000)×(1－20％)]／[1－30％×(1－20％)]=29473．68(元) 乙公司应代付个人所得税=29473．68×30％－2000=6842．10(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/qPig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)