甲公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得的含增值税价款206000元。因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并由税务机关代开红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额

admin2022-05-11 98

问题甲公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得的含增值税价款206000元。因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并由税务机关代开红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )元。

选项 A、6000
B、6180
C、5700
D、5871

答案C

解析因服务中止而退还给接受方的销售额，由于税务机关代开了红字专用发票，可以从销售额中扣减，所以甲公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3％)×3％=5700(元)。

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初级经济法基础

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