某税务师事务所2017年审查2016年某企业的账簿记录(按月结账)，发现2016年12月份多结转材料成本差异40000元(借方超支数)，而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2017年售出。

admin2018-05-25 81

问题某税务师事务所2017年审查2016年某企业的账簿记录(按月结账)，发现2016年12月份多结转材料成本差异40000元(借方超支数)，而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2017年售出。

选项

答案这一错误账项虚增了2016年12月份的库存商品生产成本，由于产品未销售，无须结转销售成本，未对2016年度税收产生影响，但是由于在2017年售出，此时虚增的生产成本会转化为虚增销售成本，从而影响(即：减少)2017年度的利润，少缴企业所得税。如果是在决算报表编制前(结账前)发现且产品还未销售，那么可以直接调整上年度账项，即：借：材料成本差异 40000 贷：库存商品 40000 如果是在决算报表编制后(结账后)发现且产品已经销售，由于上一年账项已结平，这时可直接调整本年度的“主营业务成本”或“本年利润”账户，作调整分录如下： ①如果当月销售，当月发现错账。由于“库存商品”已结转至“主营业务成本”账户，所以：借：材料成本差异 40000 贷：主营业务成本 40000 ②如果当月销售，当月未发现错账，以后月份发现错账，由于“主营业务成本”已经按月结转至“本年利润”账户，所以：借：材料成本差异 40000 贷：本年利润 40000

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/q4ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某税务师事务所2017年审查2016年某企业的账簿记录(按月结账)，发现2016年12月份多结转材料成本差异40000元(借方超支数)，而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2017年售出。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，重整计划由()负责执行。

在一起聚众斗殴案件发生时，证人甲乙丙丁四人在现场目睹事实经过，侦查人员对上述四名证人进行询问。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关询问证人的程序和方式的说法中，错误的是()。

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施的执行，表述正确的是()。

根据刑事法律制度的规定，被判处死刑缓期执行的罪犯未限制减刑的，经过一次或者几次减刑后，其实际执行的刑期不得少于()。

根据企业破产法律制度的规定，对债务人占有的他人财产，财产的权利人有权行使取回权，下列有关取回权的各项表述中，正确的是()。

会计王某为甲公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王某又将已收受的6000元退还给了甲公司。王某的行为构成()。

根据《行政诉讼法》有关司法解释规定，一审期间被告改变被诉具体行政行为，原告不撤诉，人民法院审查认为原具体行政行为合法的，应当判决()。

8253中的工作方式0是()

红细胞渗透脆性试验开始溶血的参考值(NaCl液)是()

水平型食物嵌塞的原因

产品引入期的营销策略包括()。

成人往往按照自己习惯设计的蓝图去要求、塑造儿童，使儿童的天性得不到发展，这是因为在制定学前教育目的时未考虑到()。

“封锢山泽”是指将山林圈为私有，不允许百姓开垦或者从事其他农业活动，下列选项中，实行了这一做法的是()

[说明]某学校的教学系统描述如下：学生信息包括：学号(Sno)、姓名(Sname)、性别(Ssex)、年龄(Sage)、入学年份(Syear)、主修专业(Smajor)，其中学号是入学时唯一编定的。教师信息包括：教工号(Tno)、姓

A、TRUEB、FALSEB

假如你是PeterReeve，DragonTradingLtd.市场部经理。你现在发一份传真给ThomasJones,告诉他你们将定期将年度报告发给他。ThomasJones的传真号是0044—087585，地址是GreatWallTextil