长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表； 2015年

admin2018-06-20 74

问题长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表；

2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，一与企业所得税相关的交易或事项如下；
(1)2015年3月1日，以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算，且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值率为10％。
2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。
(2)2015年6月1日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。
(3)2015年11月1日，以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。
2015年12月31日，该股票的收盘价为7元/股。
(4)2015年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10％。
(5)2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元，当期实际发生保修业务费用310万元。
(6)2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料，回答下列问题：
长城公司2015年年末“递延所得税资产”科目余额是( )万元。

选项 A、188．75
B、223．75
C、198．75
D、236．25

答案A

解析 2015年年末“递延所得税资产”科目余额=500—350—50+[4000—4000×(1—10％)/20×9/12—3600]×25％+(2000—1500)×10％×25％+(350—310)×25％=188．75（万元）。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/py0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有(　　)。

下列有关存货的说法中，正确的有(　　)。

A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自200

下列关于固定资产处置的说法中，不正确的是(　　)。

对于资产负债表日后非调整事项，应在会计报表附注中披露的有(　　)。

下列各项中，工业企业不应将其计入财务费用的是(　　)。

甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司20×9年度的销货成本为(　　)元。

企业的直接材料、直接人工和制造费用预算编制的直接依据是()。

常见的数据路由(或互连函数)的功能有循环、、、超立方体路由功能、和传播。

网络传输可靠性一般通过确认和________机制保证。

Hecametoinspectthehouse______buyingit.

滑动面贯通后，滑坡开始整体向下滑动，这个阶段称为：

某煤矿中的两个采煤工作面正常通风时的平面布置图如下所示，某日通风区人员发现BC段巷道中的风流发生了反向，通风区组织技术人员进行了分析。下列分析结论中，不可能导致BC段巷道中风流发生反向的是()。

根据《建设项目工程总承包管理规范》(GB／T50358—2005)，工程总承包方项目管理的主要内容有()。【2011、2009年考试真题】

按建标[2003]206号文件的规定,属于设备工器具购置费的有()。

Readthearticlebelowaboutresearchanddevelopmentinindustryandthequestionsontheoppositepage.Foreachquestion13—

Eversincetheriseofindustrialism,educationhasbeen______towardsproducingworkers.

财务与会计

税务师职业资格

下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有( )。

下列有关存货的说法中，正确的有( )。

A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自200

下列关于固定资产处置的说法中，不正确的是( )。

对于资产负债表日后非调整事项，应在会计报表附注中披露的有( )。

下列各项中，工业企业不应将其计入财务费用的是( )。

甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司20×9年度的销货成本为( )元。

企业的直接材料、直接人工和制造费用预算编制的直接依据是()。

常见的数据路由(或互连函数)的功能有循环、________、________、超立方体路由功能、________和传播。

网络传输可靠性一般通过确认和________机制保证。

Hecametoinspectthehouse______buyingit.

滑动面贯通后，滑坡开始整体向下滑动，这个阶段称为：

某煤矿中的两个采煤工作面正常通风时的平面布置图如下所示，某日通风区人员发现BC段巷道中的风流发生了反向，通风区组织技术人员进行了分析。下列分析结论中，不可能导致BC段巷道中风流发生反向的是()。

根据《建设项目工程总承包管理规范》(GB／T50358—2005)，工程总承包方项目管理的主要内容有()。【2011、2009年考试真题】

按建标[2003]206号文件的规定,属于设备工器具购置费的有()。

Readthearticlebelowaboutresearchanddevelopmentinindustryandthequestionsontheoppositepage.Foreachquestion13—

Eversincetheriseofindustrialism,educationhasbeen______towardsproducingworkers.

下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有(　　)。

下列有关存货的说法中，正确的有(　　)。

下列关于固定资产处置的说法中，不正确的是(　　)。

对于资产负债表日后非调整事项，应在会计报表附注中披露的有(　　)。

下列各项中，工业企业不应将其计入财务费用的是(　　)。

甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，流动资产合计为40000元，则甲公司20×9年度的销货成本为(　　)元。

常见的数据路由(或互连函数)的功能有循环、、、超立方体路由功能、和传播。

某煤矿中的两个采煤工作面正常通风时的平面布置图如下所示，某日通风区人员发现BC段巷道中的风流发生了反向，通风区组织技术人员进行了分析。下列分析结论中，不可能导致BC段巷道中风流发生反向的是()。　