某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务： (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付

admin2022-04-14 65

问题某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务：
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票；向银行支付了贷款利息5 300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日；向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元；向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测，截至2019年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．65元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算项目公司在业务(3)中可以抵扣的进项税额。

选项

答案业务(3)中项目公司可以抵扣的进项税额=36+1 000×9％=126(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为是()。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

税收征管法及其他施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。()

按照我国现行税法，下列各项所得中，可以享受免征企业所得税税收优惠待遇的是()。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。

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下列构件工程量按面积以平方米为计量单位计算的有()。

工程网络计划按工作持续时间的特点可划分为( )网络计划。

“备案号”栏应填写()。“运费”栏应填写()。

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工程网络计划按工作持续时间的特点可划分为(　　)网络计划。