非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 83

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为()万元。

按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是()。

2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是()。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。1998年企业共计应缴纳所得税()万元。

下列收入项目中，属于其他收入范围的有()。

下面说法正确的是()

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

下列说法不正确的是()。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。

A、Thesicknesscannotspreadfromonepersontoanother.B、Thepeoplewhogetthesicknesshavehighfeverandheadaches.C、The

女，30岁，健康体检时发现血清HBsAg，抗-HBe和抗-HBc均阳性。判断她是否具有传染性，还应做的检查是

关于土的含水率试验请回答以下问题。烘干法测量土的含水率时，已知含有机质的湿土质量为50g(有机质含量为20％)，试验后测得干土质量为35g，则含水率为()。

生产经营单位的安全生产管理应有必要的组织保障，一般包括()。

地基处理需要解决的问题包括()。

()是权属登记管理的根本目的和出发点。

简述最近发展区概念及其意义。

“_，_。我心伤悲，莫知我哀。”(《诗经.小雅.采薇》)

设方程组无解，则a＝_______．

Thethreemostimportantissues(ofconcernto)citizenstodayare(prisonreform),(abusingchildren),andtoxic(waste).

税法二

税务师职业资格

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为()万元。

按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是()。

2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是()。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。1998年企业共计应缴纳所得税()万元。

下列收入项目中，属于其他收入范围的有()。

下面说法正确的是()

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

下列说法不正确的是()。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。

A、Thesicknesscannotspreadfromonepersontoanother.B、Thepeoplewhogetthesicknesshavehighfeverandheadaches.C、The

女，30岁，健康体检时发现血清HBsAg，抗-HBe和抗-HBc均阳性。判断她是否具有传染性，还应做的检查是

关于土的含水率试验请回答以下问题。烘干法测量土的含水率时，已知含有机质的湿土质量为50g(有机质含量为20％)，试验后测得干土质量为35g，则含水率为()。

生产经营单位的安全生产管理应有必要的组织保障，一般包括()。

地基处理需要解决的问题包括()。

()是权属登记管理的根本目的和出发点。

简述最近发展区概念及其意义。

“_______，_______。我心伤悲，莫知我哀。”(《诗经.小雅.采薇》)

设方程组无解，则a＝_______．

Thethreemostimportantissues(ofconcernto)citizenstodayare(prisonreform),(abusingchildren),andtoxic(waste).

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

“_，_。我心伤悲，莫知我哀。”(《诗经.小雅.采薇》)