某公司2016年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元，签订了

admin2018-05-25 70

问题某公司2016年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司2016年度的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、21
B、26
C、30
D、33

答案B

解析银行的贷款年利率＝(5×2)÷200＝5％；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5％÷12×10＝2．5(万元)；超标准＝3．5－2．5＝1(万元)；该公司2016年的应纳税所得额＝25＋1＝26(万元)。

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