某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务： (1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟，收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元，向运输公司支付烟叶不含税运费500元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (2)将本厂成本为100305元

admin2019-10-24 31

问题某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：
(1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟，收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元，向运输公司支付烟叶不含税运费500元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
(2)将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票，烟丝厂无烟丝的同类销售价格。甲卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。
(3)甲卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，设备关税税率10％。
(4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款30000元、增值税4800元。
(5)领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20％用于生产甲类卷烟。
(6)月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，均已抵扣增值税进项税额。
(7)向乙卷烟批发企业销售甲类卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250000元：另赠送客户20标准箱甲类卷烟，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟销售给卷烟零售商。开具的增值税专用发票上注明的金额为2800000元。
(8)受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为140000元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为60000元、增值税9600元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的售价。其他相关资料：烟丝消费税税率为30％；1标准箱卷烟＝250标准条；甲类卷烟生产环节适用的消费税税率为56％加150元／标准箱；卷烟批发环节的消费税税率为11％加250元／标准箱；雪茄烟的消费税税率为36％。
根据上述资料，回答下列问题：
烟丝加工厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数为( )元。

选项 A、50129．74
B、59021．66
C、50938．66
D、50986．67

答案A

解析

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税法一

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关于税法适用原则的说法，正确的是()。

关于税收立法的说法，正确的是()。

根据消费税的相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批，关税完税价格为1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为(　　)。

按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括(　　)。

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为(　　)元。该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(　　)元。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

1岁半的幼儿想给妈妈吃饼干时，会说“妈妈”“饼”“吃”，并把饼干递过去，这表明该阶段幼儿语言发展的一个主要特点是()

不属于系统的基本属性的是

首先提出呃逆为中、上二焦病的是

确定项目设备来源方案要考虑国内设备制造厂家的业绩及研发能力。对于尚无制造业绩的新设备，设备来源方案应为()。

()式千斤顶起重能力最小，一般为3—5吨。

根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在年度终了后，可暂由会计部门保管()。

下面程序的功能是统计字符串中"i"的个数,请填空。SubCOU()DimnAsIntegera$="BeijingUniversityofTechnology"n=Len(a$)Fori=1Tonb$=Mid$(

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税务师职业资格

关于税法适用原则的说法，正确的是()。

关于税收立法的说法，正确的是()。

根据消费税的相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批，关税完税价格为1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为( )。

按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括( )。

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。该酒厂当月应负担的城市维护建设税为( )元。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

1岁半的幼儿想给妈妈吃饼干时，会说“妈妈”“饼”“吃”，并把饼干递过去，这表明该阶段幼儿语言发展的一个主要特点是()

不属于系统的基本属性的是

首先提出呃逆为中、上二焦病的是

确定项目设备来源方案要考虑国内设备制造厂家的业绩及研发能力。对于尚无制造业绩的新设备，设备来源方案应为()。

()式千斤顶起重能力最小，一般为3—5吨。

根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在年度终了后，可暂由会计部门保管()。

下面程序的功能是统计字符串中"i"的个数,请填空。SubCOU()DimnAsIntegera$="BeijingUniversityofTechnology"n=Len(a$)Fori=1Tonb$=Mid$(

TASKONE—DOS•Forquestions13—17,matchtheextractswiththedos,listedA—H.•Foreachextract,choosetheappropriatewayst

国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批，关税完税价格为1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为(　　)。

按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括(　　)。

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为(　　)元。该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(　　)元。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。