某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下： (1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0．5吨收入20000元。 (2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40

admin2016-06-05 53

问题某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：
(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0．5吨收入20000元。
(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。
(3)打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0．2吨收入6000元。
(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。
(其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元／吨，娱乐业营业税税率20％，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税。
(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。
(3)啤酒屋应缴纳的消费税。
(4)啤酒屋应缴纳的增值税。(2014年)

选项

答案(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税=400000×5％=20000(元) 啤酒屋现场点餐消费的餐饮收入应缴纳营业税。 (2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税=150000×20％=30000(元) 啤酒屋的KTV包房取得的收入应按照娱乐业缴纳营业税，其中包含娱乐场所内消费的小吃和酒水饮料收入。 (3)啤酒屋应缴纳的消费税=250×0．5=125(元) 啤酒屋利用自有设备现酿啤酒销售，需要同时缴纳营业税和消费税。 (4)啤酒屋应缴纳增值税=100000÷(1+3％)×3％=2912．62(元)。

解析

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某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下： (1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0．5吨收入20000元。 (2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40

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某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为()。

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