2. 财经
  3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为15％。2017年7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17万元，货已入库。上期期末留抵税额13万元。当月内销货物销售额50万元，销项税额8．5万元。本月

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为15％。2017年7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17万元，货已入库。上期期末留抵税额13万元。当月内销货物销售额50万元，销项税额8．5万元。本月

admin2018-06-25  33
问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为15％。2017年7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17万元，货已入库。上期期末留抵税额13万元。当月内销货物销售额50万元，销项税额8．5万元。本月出口货物销售额折合人民币100万元。则该企业当月应退增值税为(    )万元。
选项 A、19．5
B、15
C、4．5
D、0
答案B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝100×(17％－15％)＝2(万元)应纳增值税额＝8．5－(17－2)－13＝－19．5(万元)出口货物免抵退税额＝100×15％＝15(万元)当期期末留抵税额19．5万元大于当期免抵退税额15万元，故当期应退税额为15万元，留抵税额＝19．5－15＝4．5(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/pdig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)