甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2016年4月1日，甲公司2015年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税

admin2016-06-25 65

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2016年4月1日，甲公司2015年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、12．5
C、200
D、0

答案A

解析所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，确认的递延所得税资产=(1000—800)×25％=50(万元)。

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