某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格

admin2014-02-12 73

问题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证)下列正确的是( )。

选项 A、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714．29元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元

答案D

解析受托方自行提供原材料，不符合委托加工的定义，应按自制应税消费晶计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+5000)×(1+5％)÷(1—30％)=58500(元)增值税销项税=58500×17％=9945(元)本期缴纳增值税=9945—3400=6545(元)烟丝加工厂应纳消费税=58500×30％=17550(元)

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/pY7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有()。

以下关于印花税的表述中，正确的有()。

纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税()。

以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。

根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有()。

以下属于企业所得税中不征税收入的项目有()。

下列原则中，不属于国际税收基本原则的是()。

男，28岁，右上1冠折2/3，根管治疗情况良好，咬合紧。以下修复方法中可以选用的是

关于出卖人交付标的物的说法，正确的是()。

构成一项有效的接受应具备的条件是()。

关于投标限定，下列说法正确的有()。

企业由于内外环境的变化而实行的战略变革，往往会遇到阻力。在克服变革的阻力时，管理层应当考虑到()。

供应链涵盖从原材料的供应商经过开发、加工、生产、批发、零售等过程到达用户之间有关最终产品或服务的形成和交付的每一项业务活动。()

古希腊著名思想家柏拉图的教育代表作是______。

【2015．河北张家口】皮格马利翁效应体现了教师的()对学生的影响。

中国历史上第一部正式宪法是由()政权公布的。

有关宏操作，以下叙述错误的是()。