某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格

admin2014-02-12 64

问题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证)下列正确的是( )。

选项 A、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714．29元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元

答案D

解析受托方自行提供原材料，不符合委托加工的定义，应按自制应税消费晶计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+5000)×(1+5％)÷(1—30％)=58500(元)增值税销项税=58500×17％=9945(元)本期缴纳增值税=9945—3400=6545(元)烟丝加工厂应纳消费税=58500×30％=17550(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

(2013年)在计算应纳税所得额时．企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有()。

(2012年)下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。

某省政府机关拥有办公用房一幢，房产原值为5000万元。2012年将其中的四分之一对外出租，当年取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值的减除比例为20％，该政府机关当年应缴纳的房产税为()万元。

以下对车船税法的说法正确的有()。

甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值20万元，乙企业货物价值25万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价5万元。此项业务应纳印花税()元。

下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。

在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。

简述酸碱滴定法的特点。

设方程A有特征值λ1=2，λ2=一1，又α1=是A属于λ1=2和λ2=一1的特征向量，向量β=．(1)将β表示成α1，α2的线性组合；(2)求Aβ．

女性，80岁。慢性咳嗽咳痰20余年，冬季加再。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多，气促加剧。近2天嗜唾。m白细胞18.6×109／L，中性粒细胞0.90，动脉血气：pH7.29，PACO280mmHg，PaO247mmHg，BE-3．5mmol／L。

一般认为患者病后免疫可维持终身的肝炎是

(2009年)图5—67所示圆轴，在自由端圆周边界承受竖直向下的集中力F，按第三强度理论，危险截面的相当应力στ3为()。

账务系统中科目编码规则设置的主要内容有()。

我国承诺在加入世界贸易组织后3年内取消对外贸易经营权的审批制。

工业革命给我们的生活带来了极大的方便。今天我们可以①乘坐轮船漂洋过海；②乘公共汽车上学；③乘飞机在天空翱翔；④通过电脑上网查资料。其中得益于第二次工业革命的成果是()。

(四川2012—2)1，1，3，9，23，()

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税务师职业资格

(2013年)在计算应纳税所得额时．企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有()。

(2012年)下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。

某省政府机关拥有办公用房一幢，房产原值为5000万元。2012年将其中的四分之一对外出租，当年取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值的减除比例为20％，该政府机关当年应缴纳的房产税为()万元。

以下对车船税法的说法正确的有()。

甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值20万元，乙企业货物价值25万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价5万元。此项业务应纳印花税()元。

下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。

在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

简述酸碱滴定法的特点。

设方程A有特征值λ1=2，λ2=一1，又α1=是A属于λ1=2和λ2=一1的特征向量，向量β=．(1)将β表示成α1，α2的线性组合；(2)求Aβ．

女性，80岁。慢性咳嗽咳痰20余年，冬季加再。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多，气促加剧。近2天嗜唾。m白细胞18.6×109／L，中性粒细胞0.90，动脉血气：pH7.29，PACO280mmHg，PaO247mmHg，BE-3．5mmol／L。

一般认为患者病后免疫可维持终身的肝炎是

(2009年)图5—67所示圆轴，在自由端圆周边界承受竖直向下的集中力F，按第三强度理论，危险截面的相当应力στ3为()。

账务系统中科目编码规则设置的主要内容有()。

我国承诺在加入世界贸易组织后3年内取消对外贸易经营权的审批制。

工业革命给我们的生活带来了极大的方便。今天我们可以①乘坐轮船漂洋过海；②乘公共汽车上学；③乘飞机在天空翱翔；④通过电脑上网查资料。其中得益于第二次工业革命的成果是()。

(四川2012—2)1，1，3，9，23，()

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。