戊公司2017年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2017年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280

admin2018-02-09 58

问题戊公司2017年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2017年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2017年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的1．50％摊销。
(2)7月20日，自公开市场以每股7．5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。2017年12月31日，乙公司股票收盘价为每股8．8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)2017年发生广告费5000万元。戊公司当年度销售收入15000万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料：戊公司适用的所得税税率为25％；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，戊公司2017年未发生其他纳税调整事项；递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额；假定戊公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求：
计算戊公司2017年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

选项

答案①戊公司2017年应交所得税=[3260－180×50％+(5000－15000×15％)]×25％=1480(万元)。戊公司2017年递延所得税费用=－(5000－15000×15％)×25％=－687．5(万元)。戊公司2017年所得税费用=1480－687．5=792．5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录：借：所得税费用 792．5 递延所得税资产 687．5 贷：应交税费——应交所得税 1480

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/pWh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值计量模式转为成本计量模式。()(2012年)

甲公司为某集团母公司，其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是()。

关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

下列关于收入确认的表述中，错误的是()。

由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，以下调整该固定资产的成本表述正确的有()。

企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，需要根据交易费用对该价格进行调整。()

关于金融资产的后续计量，下列说法中正确的有()。

下列关于可供出售金融资产会计处理的表述中，不正确的是()。

企业集团内的母公司直接向其子公司高管人员授予母公司股份的，母公司应当按照该权益工具授予日的公允价值确认长期股权投资成本，同时确认资本公积。()

针对气滞血瘀型痛经，可点揉太冲穴。()

汽车行驶的平顺性是指汽车在一般使用_范围内行驶时，保证乘坐者不因车身振动引起不舒适和疲劳的感觉或保持所运货物不因汽车_损坏的性能。

采取工作轮换的方式来培养管理人员，其最大的优点是有助于()

当银行具有多种产品时，营销组织应当采取()。

银行为提高贷款的安全性，通常希望借款人保持较低的资产负债率。()

服务营销战略中，企业内部营销的对象有()。

下列各项中，不属于所有者权益的是()。

根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有()。

企业集团组织结构再设计过程中，了解现行组织结构的运行效率属于()阶段的任务。

春秋时期确立楚庄王霸权的战役是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值计量模式转为成本计量模式。()(2012年)

甲公司为某集团母公司，其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是()。

关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

下列关于收入确认的表述中，错误的是()。

由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，以下调整该固定资产的成本表述正确的有()。

企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，需要根据交易费用对该价格进行调整。()

关于金融资产的后续计量，下列说法中正确的有()。

下列关于可供出售金融资产会计处理的表述中，不正确的是()。

企业集团内的母公司直接向其子公司高管人员授予母公司股份的，母公司应当按照该权益工具授予日的公允价值确认长期股权投资成本，同时确认资本公积。()

针对气滞血瘀型痛经，可点揉太冲穴。()

汽车行驶的平顺性是指汽车在一般使用_______范围内行驶时，保证乘坐者不因车身振动引起不舒适和疲劳的感觉或保持所运货物不因汽车_______损坏的性能。

采取工作轮换的方式来培养管理人员，其最大的优点是有助于()

当银行具有多种产品时，营销组织应当采取()。

银行为提高贷款的安全性，通常希望借款人保持较低的资产负债率。()

服务营销战略中，企业内部营销的对象有()。

下列各项中，不属于所有者权益的是()。

根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有()。

企业集团组织结构再设计过程中，了解现行组织结构的运行效率属于()阶段的任务。

春秋时期确立楚庄王霸权的战役是()。

汽车行驶的平顺性是指汽车在一般使用_范围内行驶时，保证乘坐者不因车身振动引起不舒适和疲劳的感觉或保持所运货物不因汽车_损坏的性能。