首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司自行建造的C建筑物于2×15年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为
甲公司自行建造的C建筑物于2×15年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为
admin
2019-04-07
52
问题
甲公司自行建造的C建筑物于2×15年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2×17年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、2×17年确认递延所得税负债210万元
B、2×17年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C、2×17年应交所得税为3625万元
D、2×17年所得税费用为3750万元
答案
A,B,D
解析
2×17年投资性房地产增加的应纳税暂时性差异=500(公允价值变动收益)+6800/20(2×17年按税法规定应计提的折旧额)=840(万元),应确认递延所得税负债=840×25%=210(万元),选项A正确;2×17年12月31日应纳税暂时性差异余额=1200(累计公允价值变动收益)+6800/20×2(至2×17年12月31日按税法规定累计应计提折旧)=1880(万元),递延所得税负债余额=1880×25%=470(万元),选项B正确;2×17年应交所得税=(15000—840)×25%=3540(万元),选项C错误;2×17年所得税费用=3540+210=3750(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/pJ8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为上市公司,于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批,价款为2000万元,增值税税率为17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至20×7年12月31日,甲公司仍未收到款项,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。20×7年12月31日
甲公司以公允价值为14000万元、账面价值为9000万元的无形资产作为对价支付给乙公司的原股东丙公司,对乙公司进行控股合并,持股比例为80%。购买日乙公司净资产账面价值为7000万元,公允价值为11000万元。此外,甲公司为处置无形资产发生相关税费700万
A企业用账面价值为81000元、公允价值为90000元的固定资产与B企业交换一批材料;该材料作为B企业的商品,其账面价值为70000元、公允价值为75000元,A企业收到B企业支付的补价15000元。增值税税率为17%。A企业支付有关资产的运杂费等1000
甲公司于2011年111月收到法院通知,被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权,要求甲公司赔偿100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士
某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元,已提折旧300万元,已提减值准备50万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元,同时在扩建时处理废料发生变价收入10万元,改扩建后固定资产的可收回金额为1400万元。该生产线新的入账价值应为(
A公司持有在境外注册的B公司80%股权,能够对B公司的财务和经营政策实施控制。A公司以人民币为记账本位币,B公司以港币为记账本位币,发生外币交易时A公司和B公司均采用交易日的即期汇率进行折算。(1)2011年10月20日,A公司以每股4美元的价格购入C公
下列有关固定资产业务处理的表述中,不正确的是()。
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
A公司于2002年12月10日购人一台管理用设备,买价100000元,增值税17000元,安装调试费3000元,均以银行存款付清,设备于同年12月25日交付使用,预计使用年限为10年,与税法规定使用年限相同,A公司对该项固定资产按10年计提折旧,不考
根据《企业会计准则———建造合同》的规定,下列各项中应当包括在建造合同收入中的有()。
随机试题
下列选项中,是刺五加的主治病证的是()。
早期妊娠诊断可通过放免法测定()
组成挥发油的主要成分是
乙向甲借款10万元,丙又欠乙货款10万元,经过协调由丙直接向甲偿还。下列表述甲、乙、丙相互关系及性质的选项中哪些是正确的?
某工程合同价款为1500万元,施工工期312天,工程预付款为合同价款的25%,主要材料、设备所占比重为60%,则预付款的起扣点为()万元。
镁质耐火材料常用于有色金属火法冶炼中,主要因其抵抗()物质的侵蚀能力较好。
根据政府管制的类型划分,产业政策中的政府行政管制形式通常包括( )。
下列各项收入中,可以不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
2×21年2月5日,甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于对外出租。2×21年2月10日,董事会批准关于出租办公楼的议案,并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2×21年2月20日,甲公司与承租方签订办公楼经营租赁合同,租赁期为自2×21年3
某公司计划在四个候选城市投资3个不同的项目,且在同一城市的投资项目不超过2个,则该公司有多少种备选的投资方案?()
最新回复
(
0
)