某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 36

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
乙企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、5．78
B、7．31
C、7．58
D、8．55

答案A

解析

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税法一

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按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有(　　)。

依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是()。

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某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳的耕地占用税()。

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下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有( )。

下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有()。

按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有( )。

依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是()。

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某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳的耕地占用税()。

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。

根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在()。

母乳喂养的婴儿不易患肠道感染的原因是母乳中含有

A．乌头类药物B．阿司匹林C．山楂丸D．六味地黄丸E．氨茶碱含有机酸的中药不宜与哪种联用()

在深圳B股市场，如果客户委托证券公司卖出证券，且客户原证券由境外托管行托管，那么最终与结算机构进行交收的是()。

下列是关于通货膨胀和通货紧缩的表述，其中正确的是()。

由于情况紧急，一个管理人员在下达命令时可能来不及同其他管理人员磋商，但事后必须及时向他们讲明情况，避免出现多头指挥的现象，这是()的要求。

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下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有(　　)。