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  3. 某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2014年10月发生以下业务： (1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元。 (2)进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元。 (3)

某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2014年10月发生以下业务： (1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元。 (2)进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元。 (3)

admin2015-08-16  51
问题  某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2014年10月发生以下业务：
    (1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元。
    (2)进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元。
    (3)内销货物不含税价8(1万元，外销货物销售额120万元。
    该出口货物退税率为11％，另有上期未抵税额5万元。
    要求：根据以上资料，回答。
计算企业当期出口退税额。
选项
答案当期出口退税额计算如下： (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(40+10)×(17％一11％)=3(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17％一11％)一3=4．2(万元) (3)当期应纳税额=80×17％一(17—4．2)一2=一1．2(万元) (4)免抵退税抵减额=(40+10)×11％=5．5(万元) (5)“免抵退”税额=120×11％一5．5=7．7(万元) (6)应退税额=1．2万元 (7)当期免抵税额=7．7—1．2=6．5(万元)
解析
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