甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福

admin2016-01-04 54

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。
(5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费1万元

答案A,B,D

解析选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。选项B，除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2．5％的部分，准予扣除，职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，大于实际发生额1．5万元，所以能全部据实扣除。选项C，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除，职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，所以税前只能扣除14万元。选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除，工会经费税前扣除限额=100×2％=2(万元)，大于实际发生额1万元，所以能全部据实扣除。

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根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)元。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(　　　)。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有( )。

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下列说法中错误的是（）

临床死亡期的主要指标为()。

下列说法不正确的有哪些?

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。

在下列各项中，对企业财务管理目标的说法中错误的是()。

某合伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业的合伙人乙也欠甲到期借款2万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。()

形成初步印象，对求助者一般心理健康水平进行分析的工作程序包括()。(2010年11月真题)

多数汽车的前窗都是倾斜的，最主要是为了()。

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根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)元。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(　　　)。