丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

admin2017-12-22 73

问题丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为( ) 万元。

选项 A、0
B、7．5(贷方)
C、30(借方)
D、7．5(借方)

答案D

解析 2014年12月31日递延所得税资产余额＝(500－400)×25％＝25(万元)(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，2014年12月31日递延所得税资产发生额为25元(借方)；2015年12月31日递延所得税资产余额＝(340－210)×25％＝32．5(万元)，2015年12月31日递延所得税资产发生额＝32．5－25＝7．5(万元)(借方)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/pD0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

财务与会计

税务师职业资格

某股份有限责任公司于2000年7月1日以1040000元的价格售出2000年1月1日发行的公司债券，该债券面值为1000000元，票面利率为12%，期限为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用20000元，则该债券()。

下列各项叶，属于“提供劳务交易的结果能够可靠地估计”应满足的条件的有()。

下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有()。

下列各项中，关于市盈率的表述正确的有()。

采用权益法核算的情况下，下列各项中，会引起投资企业资本公积发生增减变动的是()元。

以下各项中，表述正确的有()。

当企业将其按照销售商品、提供劳务的销售合同所产生的应收债权出售给银行等金融机构时，如果有明确的证据表明与应收债权有关的风险和报酬并没有发生实质性的转移。则应作为()进行会计处理。

混合血栓通常见于

以下选项为眼用半固体制剂的是()。

()是确定项目总体风险的级别和风险顺序；为下一步的分析和控制提供依据；预测未来的风险发展趋势。

我国《证券投资基金法》规定，经批准设立的基金应当委托取得基金托管资格的()托管基金资产。

在WMS系统内，库内物品移动信息生成由()执行，再移入计算机系统。

设向量α=(a1，a2，…，an)T，β=(b1，b2，…，bn)T都是非零向量，且满足条件αTβ=0。记n阶矩阵A=αβT。求矩阵A的特征值和特征向量。

"Wheredidthetimego?"middle-agedandolderadultsoftenremark.Manyofusfeelthattimepassesmorequicklyasweage,ap

Whatdoesthespeakermean?

WhichofthefollowingstatementsisCORRECTaboutShaheen?

Computersarethought0fagreattechnologicalimprovementthatsavespeoplemuchtimeandenergy．