海洪公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，并采用账龄分析法按月估计坏账损失。2004年8月份有关资料及相关业务如下： (1) 应收账款各明细账期初余额及账龄： (2) 各段账龄的估计坏账率：要求： (1) 计算海洪公司

admin2013-01-04 83

问题海洪公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，并采用账龄分析法按月估计坏账损失。2004年8月份有关资料及相关业务如下：
(1) 应收账款各明细账期初余额及账龄：

(2) 各段账龄的估计坏账率：

要求：
(1) 计算海洪公司2004年8月份期初“坏账准备”科目的贷方余额；
(2) 计算海洪公司2004年8月份期末“坏账准备”科目的贷方余额；
(3) 计算海洪公司2004年8月份当期实际应计提的坏账准备并编制计提坏账准备的会计分录。

选项

答案(1) 期初“坏账准备”科目的贷方余额=350 000×2%+400 000×1%+100 000×5%= 16 000(元) (2) 期末“坏账准备”科目的贷方余额=200 000×2%+100 000×5%+300 000a×1%= 12 000(元) (3) 当期实际应计提的坏账准备=12 000-16 000=-4 000(元) 借：坏账准备 4 000 贷：管理费用——计提的坏账准备 4 000

解析

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