位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 77

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。

选项 A、1．52
B、1．5
C、1．46
D、1．36

答案A

解析应补缴的增值税＝100×0．18×17％－1．7＝1．36(万元)，应补缴的城建税及附加费＝1．36×(7％+3％+2％)＝0．16(万元)，因此，应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1．36+0．16＝1．52(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有(　　)。

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有(　　)。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

ReadcarefullythefollowingexcerptonChina’sstricterrulesforlivestreamingandthenwriteyourresponseinNOLESSTHAN2

关于小儿正常心率的波动范围，下列哪项是错误的

租赁设备租金的计算方法主要有附加率法和(　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票基本联次中记账联的表述中，正确的是()。

下列作家与作品对应有误的一项是()。

根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，下列情况中行政机关应当赔偿的是：

简述罗马共和国早期平民反对贵族的斗争。

检索至少有一名职工信息的“仓库号”及仓库的“所在地”和“人数”，正确的SQL命令是()。仓库(仓库号C(3)、所在地C(8)、人数N(2))职工(仓库号C(3)、职工号C(2)、姓名C(8)、工资I)

A、Pirates.B、Sailors.C、Manufactures.D、Merchants.D这是一道细节题，问题是：最早的保险合同是为保护谁而设计的。短文提到，早期保险为商人进行航运提供了保护，因此选D。

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税务师职业资格

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括( )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有( )。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为( )元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为( )元。

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关于小儿正常心率的波动范围，下列哪项是错误的

租赁设备租金的计算方法主要有附加率法和( )。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票基本联次中记账联的表述中，正确的是()。

下列作家与作品对应有误的一项是()。

根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，下列情况中行政机关应当赔偿的是：

简述罗马共和国早期平民反对贵族的斗争。

检索至少有一名职工信息的“仓库号”及仓库的“所在地”和“人数”，正确的SQL命令是()。仓库(仓库号C(3)、所在地C(8)、人数N(2))职工(仓库号C(3)、职工号C(2)、姓名C(8)、工资I)

A、Pirates.B、Sailors.C、Manufactures.D、Merchants.D这是一道细节题，问题是：最早的保险合同是为保护谁而设计的。短文提到，早期保险为商人进行航运提供了保护，因此选D。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有(　　)。

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有(　　)。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

租赁设备租金的计算方法主要有附加率法和(　　)。