甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2019-03-06 76

问题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。(2012年真题)

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86．7万元
D、甲企业应计提销项税额86．7万元

答案C

解析纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600—90)×17％=86．7(万元)

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/p2sM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

该企业9月份当月应纳税额(　　)万元。该企业9月份免抵税额(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应缴纳的增值税(　　)万元；

对第一笔业务的税务处理正确的是(　　)。对第五笔业务的税务处理正确的是(　　)。

本月销项税额为(　　)万元。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。

从立法过程来看，税法属于()。

欧洲的封建教育以()最为流行。

ERG检查不受屈光间质混浊的影响。

虚喘发生的病机是

患者张某，72岁，因肝性脑病昏迷，患有冠心病。为保证患者的热能和营养素供给，护士给予鼻饲以补充营养和水分。护士插入胃管后检查证实胃管是否在胃内，方法不正确的是

酮症酸中毒患者的呼吸节律最有可能是()。

套内房屋的内墙面装饰厚度计入使用面积。()

【2015年江苏南京】《基础教育课程改革纲要(试行)》中指出，小学设置课程要以()为主，初中要以()相结合的课程，高中以()为主。

下列选项中，关于中国历代著名改革说法有误的是()。

税法一

税务师职业资格

该企业9月份当月应纳税额( )万元。该企业9月份免抵税额( )万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税( )万元；甲建筑工程公司应缴纳的增值税( )万元；

对第一笔业务的税务处理正确的是( )。对第五笔业务的税务处理正确的是( )。

本月销项税额为( )万元。本月应纳的增值税额为( )万元。

依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。

从立法过程来看，税法属于()。

欧洲的封建教育以()最为流行。

ERG检查不受屈光间质混浊的影响。

虚喘发生的病机是

患者张某，72岁，因肝性脑病昏迷，患有冠心病。为保证患者的热能和营养素供给，护士给予鼻饲以补充营养和水分。护士插入胃管后检查证实胃管是否在胃内，方法不正确的是

酮症酸中毒患者的呼吸节律最有可能是()。

套内房屋的内墙面装饰厚度计入使用面积。()

【2015年江苏南京】《基础教育课程改革纲要(试行)》中指出，小学设置课程要以()为主，初中要以()相结合的课程，高中以()为主。

下列选项中，关于中国历代著名改革说法有误的是()。

该企业9月份当月应纳税额(　　)万元。该企业9月份免抵税额(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应缴纳的增值税(　　)万元；

对第一笔业务的税务处理正确的是(　　)。对第五笔业务的税务处理正确的是(　　)。

本月销项税额为(　　)万元。本月应纳的增值税额为(　　)万元。