某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，

admin2019-11-06 59

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2017年考题改编)
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B、购买时抵扣进项税额0．39万元
C、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D、购买时不得抵扣进项税额
E、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

答案D，E

解析 (1)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。
(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产净值／(1＋适用税率)×适用税率。选项C错误。

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税法一

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下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有(　　)。

按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的有()。

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是(　　)。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有(　　)。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品(　　)。

下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。

对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂应代扣代缴B公司的营业税为(　　)元。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有(　　)。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是(　　)。

下列关于恶性贫血的描述，错误的是（）。

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在虚证的治疗中，重视脾胃，长于甘温补中的医家是()在虚证的治疗中，重视阴阳互根，提出"阴中求阳，阳中求阴"的医家是()

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按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的有()。

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是( )。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品( )。

下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。

对A、B两企业，下列说法不正确的有( )。A厂应代扣代缴B公司的营业税为( )元。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。

下列关于恶性贫血的描述，错误的是（）。

血热妄行型紫癜的临床表现不包括

在虚证的治疗中，重视脾胃，长于甘温补中的医家是()在虚证的治疗中，重视阴阳互根，提出"阴中求阳，阳中求阴"的医家是()

某公司年初以复利方式借入2000万元，银行年利率8％，每年计息一次，到期一次还本付息。则第4年末应偿还本利和是()万元。

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2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品(　　)。

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消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是(　　)。

这座由668把算盘组成的大型木制“丹枫阁”藏书楼气势宏伟，格外引人注目。_的构思，精美的制作，创造了全国之最，让参观者啧啧称赞，_。填入划横线部分最恰当的一项是()。