2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定： (1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％) (2

admin2016-11-21 78

问题 2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定：
(1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％)
(2)2013年7月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款30万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额＝100×(1—5％)÷10÷12×7＝5．54(万元) 该企业当年应补税的所得额＝(100—5．54)+30=124．46(万元) 该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．46×25％=31．12(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/op30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某中外合资经营企业合营合同中约定了经营期限于2009年9月1日届满，如果合营各方同意延长合营期限的，根据《中外合资经营企业法》的规定，合营各方应当在()前向审批机关提出申请。

某有限责任公司的董事长(法定代表人)发生变动时，未按规定办理有关变更登记，公司登记机关对该公司处5万元的罚款。公司登记机关的这一处罚行为是不符合有关规定的。()

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。()

下列有关违反外汇管理规定行为和处罚的说法中，正确的有()。

关于金融机构外汇业务管理制度，表述错误的有()。

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。()

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。()

企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有()。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不可以在以后纳税年度结转抵免。()

某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。()

卧式镗床主轴箱移动手柄拉力应小于和等于80N。()

进行心肺复苏时，胸外心脏按压的正确部位是()。

下列头孢菌素中具有抗铜绿假单胞菌作用的是

下列属于超前小导管实测项目的有()。

人工费包括()。

四书五经为古代科举考试必读书，其中“五经”是五部儒家经典的合称，包括()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

简述支持和反对半强形式有效市场假设的实证检验。

A、Inabar.B、Inarestaurant.C、Inahotel.D、Inagrocer’s.C如果请求将食物或饮料之类的东西在晚上1:00送到房间，可以判断是宾馆的客人在请求roomservice，因此可判断该对话发生在