甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2019年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未

admin2020-11-19 54

问题甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2019年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未计提减值准备，公允价值为19 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，按税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2020年12月31日，该写字楼的公允价值为19 500万元。该写字楼2020年12月31日的计税基础为( )万元。

选项 A、18 000
B、17 100
C、19 500
D、19 000

答案B

解析该写字楼2019年12月31日的计税基础=(20 000-2 000)-(20 000-2 000)／20=17 100(万元)。选项B正确。

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甲股份有限公司20×2年实现净利润500万元。该公司20×2年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。

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