甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含

admin2016-07-29 73

问题甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有( )。

选项 A、2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额
B、转让时按适用税率计算缴纳增值税
C、甲企业2013年可以抵免1．17万应纳税额
D、乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元
E、乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

答案A,B,D,E

解析 2013年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。
2013年甲企业缴纳的企业所得税=150×25％—100×10％=27．5(万元)
2014年甲企业缴纳的企业所得税=200×25％+100×10％=60(万元)
2014年乙企业缴纳的企业所得税=36×25％一105×10％=一1．5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1．5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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税法二

税务师职业资格

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房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时()。

怔忡时作，气短无力，面色无华，头晕倦怠，不思饮食，大便溏，舌淡，脉细弱。其最佳治疗方是

某一多层住宅采用三相TN－C－S系统供电，其进线电缆的导体是()。

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闻一多在《诗的格律》中提出了“三美”主张，不包括()。

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关于合同解除，下列说法正确的是()

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