首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不舍税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清贷款,当月实际收到240万元,其余款
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不舍税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清贷款,当月实际收到240万元,其余款
admin
2021-07-01
67
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下:
(1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不舍税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清贷款,当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。
(2)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不舍税售价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税额65万元。由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原不含税售价3%的销售折扣。
(3)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
(4)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。
(5)销售自己使用过多年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间为2012年12月),该企业采取简易计税方法,取得销售收入33.28万元,并开具了增值税普通发票。
(6)为企业管理部门购进高级小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额5.2万元,该轿车当月投入管理部门使用。
(7)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,并经税务机关认证;支付购进原材料的含税运输费用22万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
(8)从小规模纳税人处购进工具一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税额1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。
(9)当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。
(10)2018年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下:(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)
①申报缴纳的增值税=[240+500×(1-3%)]×13%-[2.6+5.2+78+22÷(1+10%)×10%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷(1+2%)×2%=94.25-86.41+0.65=8.49(万元)。
②申报缴纳的消费税=[240+500×(1-3%)]×9%=65.25(万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
计算2018年8月该汽车制造企业应缴纳的增值税。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
选项
答案
增值税销项税额=[300+500+50×(1+8%)÷(1-9%)]×13%=1.71(万元)。 应纳增值税=111.71-86.4+33.28÷(1+3%)×2%=25.96(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/oPag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公司与税收管理员陈某相互勾结,部分销售收入不开具发票,不按规定入账,未申报纳税。另一税收管理员任某对此知
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公司与税收管理员陈某相互勾结,部分销售收入不开具发票,不按规定入账,未申报纳税。另一税收管理员任某对此知
根据刑法理论,构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中,属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。
王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后,又采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃税20万元,占各税种应纳税总额8%,下列有关是否追究王某刑事责任的做法中,正确的是()。
袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误,要求更正,该局拒绝。袁某向法院起诉该局不作为,请求法院判决该局在一定期限内更正。法院予以受理。该局认为,袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案法院受理和举证责任的说法中,正确的有()。
根据《行政诉讼法》及相关规定,下列关于行政诉讼证据的说法中错误的是()。
2019年9月,X市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司对一幢房屋所有权归属纠纷一案。2019年12月,Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请,此时,甲、乙公司之间的所有权归属纠纷尚未审结。根据《企业破产法》及其司法解释的规定,下列关于该合同纠纷案的表述
某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题,遂以违反《公共场所卫生管理条例》为由,对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的()。
国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列有关国家税务总局的说法中正确的是()。
甲县卫生监督局经过群众举报并暗中调查,掌握了个体工商户蔡某非法生产地沟油的证据,遂对其小作坊进行突击检查,依法扣押了其相关的生产工具,并作出罚款5000元的处罚决定。根据行政强制法律制度的规定,下列说法正确的是()。
随机试题
以下关于近代警察与古代警察的区别正确的有()。
(1)Theearliestcontroversiesabouttherelationshipbetweenphotographyandartcenteredonwhetherphotograph’sfidelitytoa
男性,13岁。半月来全身浮肿,乏力。尿蛋白(++++),定量4.0g/24.h,镜检偶见沉渣红细胞和透明管型。血压120/80mmHg,血浆白蛋白29g/L,BUN5mmol/L,Scr98μmol/L,胆固醇、甘油三酯升高。该例用强的松50mg/d治
实体公正包括哪些内容?()
应急预案是指针对可能发生的事故,为最大程度减少事故损害而预先制定的应急准备工作方案。下列关于应急预案编制程序的描述中,错误的是()。
下列各项支出中,应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。
如何组织去某开发区参观学习?
无差异曲线任一点上,商品X和商品Y的边际替代率等于它们的()。
I’dbeenlivingwithmywifeforeightyearsandonenight"mom"says,"Iguessyouguysarenevergonnagetmarried.Imean,yo
Inperiodofthesummerholidaystherewillbearevisedschedule(修改过的时刻表)ofservicesforthestudents.Changesfordining-room
最新回复
(
0
)