我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-10-28 80

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10.00
B、11.25
C、12.50
D、9.00

答案A

解析该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20％×50％)=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)根据上述资料，下列税务处理正确的有()。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有(　　)。

某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税(　　)。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下()相关资料。

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

交汇于督脉的经脉有()(1994年第125题)

能够影响氧化磷酸化的因素

A、油脂性基质B、水溶性基质C、水性凝胶基质D、O/W型乳剂基质E、W/O型乳剂基质聚乙二醇4000400g，聚乙二醇400600g，水浴加热至60℃，搅拌至冷凝

水泥混凝土路面芯样检查内容包括()。

实验测得HAc溶液的pH=2．87，则HAc溶液浓度为()。(已知)

汉译英：“加尔各答”，正确的翻译为(　　)。

我国心理学家对学习的分类是______、技能的学习和行为规范的学习。

下列犯罪人员中，可以适用缓刑的是()。

可以产生30～50(含30和50)之间的随机整数的表达式是()。

あの学生は体が弱くて、授業を________。

税法二

税务师职业资格

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为( )万元。

经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)根据上述资料，下列税务处理正确的有()。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。

某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下()相关资料。

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

交汇于督脉的经脉有()(1994年第125题)

能够影响氧化磷酸化的因素

A、油脂性基质B、水溶性基质C、水性凝胶基质D、O/W型乳剂基质E、W/O型乳剂基质聚乙二醇4000400g，聚乙二醇400600g，水浴加热至60℃，搅拌至冷凝

水泥混凝土路面芯样检查内容包括()。

实验测得HAc溶液的pH=2．87，则HAc溶液浓度为()。(已知)

汉译英：“加尔各答”，正确的翻译为( )。

我国心理学家对学习的分类是______、技能的学习和行为规范的学习。

下列犯罪人员中，可以适用缓刑的是()。

可以产生30～50(含30和50)之间的随机整数的表达式是()。

あの学生は体が弱くて、授業を________。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有(　　)。

某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税(　　)。

汉译英：“加尔各答”，正确的翻译为(　　)。