某网球店2006年和2007年的长期负债分别为280万元和310万元，2007年利息费用为340000元。该公司2006年普通股为820000元，股本溢价为680万元，2007年这两项分别为855000元和760万元，2007年支付现金股利600000元。

admin2019-08-12 75

问题某网球店2006年和2007年的长期负债分别为280万元和310万元，2007年利息费用为340000元。该公司2006年普通股为820000元，股本溢价为680万元，2007年这两项分别为855000元和760万元，2007年支付现金股利600000元。该公司2007年净资本性支出为760000元，净营运资本减少165000元。该公司2007年的经营性现金流量(即OCF)是多少?

选项

答案向债权人支付的现金流量=利息费用－借款净额=340000－(3100000－2800000)=40000(元)。向股东支付的现金流量=支付的股利－权益筹资净额=600000－[(855000+7600000)－(820000+6800000)]=－235000(元)。资产现金流出量：向债权人支付的现金流量+向股东支付的现金流量=40000－235000=－195000元。资产现金流量=经营性现金流量－净资本性支出－净营运资本增加，经营性现金流量=资产现金流量+净资本性支出+净营运资本增加经营性现金流量=－195000+760000－165000=400000(元)。

解析

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某网球店2006年和2007年的长期负债分别为280万元和310万元，2007年利息费用为340000元。该公司2006年普通股为820000元，股本溢价为680万元，2007年这两项分别为855000元和760万元，2007年支付现金股利600000元。

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