某市轿车生产企业(非营改增试点地区)为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款5000万元、增值税850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元，取

admin2014-03-22 40

问题某市轿车生产企业(非营改增试点地区)为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：
  (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款5000万元、增值税850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元，取得合法的货运发票。
  (2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17．55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小轿车的运输费用300万元．保险费用和装卸费用160万元，取得合法的货运发票。
  (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车的销售价格。
(4)签订合同转让10年前自建的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30％，目前建造同样的生产车间需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，缴纳相关费用20万元。
  (5)签订合同转让一块外购的土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，假设不考虑土地使用权的摊销。
  (6)发生业务招待费150万元、新产品技术开发费280万元，其他管理费用100万元。
  (7)发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元。
  (8)发生财务费用900万元，其中包括向非关联企业借款10000万元支付的年利息费用600万元，已知金融机构同期同类贷款年利率为5％。
  已知：相关发票均已按规定认证；该企业生产的小轿车消费税适用税率为10％；B型小轿车成本利润率8％。假如：该企业土地使用权通过“无形资产”科目核算。
  问题：
计算企业所得税前准予扣除的营业税金及附加总和。

选项

答案所得税前准予扣除的营业税金及附加总和：营业税金及附加=1567．2+238．94+102．40—67×(7％+3％)=1901．84(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/o4Yg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲村擅自在河流上修建拦河坝，导致该河流下游的乙村用水量骤减。根据物权法律制度的规定，该纠纷应按()的规定来处理。

张某、李某二人分别出资2000元、4000元购买了一头奶牛，双方按份共有该奶牛。2016年7月1日，王某在牛棚旁边经过时，被牛踢伤，花掉医疗费6000元。根据物权法律制度的规定，王某()。

甲向某市政府申请公开该市财政预算报告的详细内容，但市政府仅公开了预算报告的简明目录，甲认为该行为侵犯了其合法权益，向法院提起诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有()。

根据《行政许可法》及有关的规定，属于税务行政许可项目的有()。

下列各项中，属于行政许可项目的有()。

根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。

经行政复议机关复议的，最初造成侵权行为的行政机关为赔偿义务机关。但复议机关的复议决定加重处罚的，复议机关（）

正弦交流电中的角频率就是交流电的频率。()

下列哪种肽类物质本身可直接影响血压：

术后腹胀的护理措施有

患者，男，20岁。因重型再生障碍性贫血入院，准备10天后接受异基因造血干细胞移植。因大量鼻出血和牙龈出血拟行输血，需要预订的血液成分是()

烧伤休克期补液调节依据的指标是()

现代学生观坚持()。