我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元

admin2019-12-15 59

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、177．5
B、178．0
C、181．5
D、170．0

答案C

解析该企业2017年实际应缴纳企业所得税＝720×25％+10×25％－1＝181．5(万元)。
提示：不考虑预提所得税的税收饶让的情况下，境外实际已纳税额为1万元，不超过抵免限额，应补税1．5万元。

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税法二

税务师职业资格

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2007年某外国投资者从经济特区的生产性外资企业(处于减半征收期，地方所得税免征)分得利润800万元后再投资举办产品出口企业，经营期10年。该外国投资者可获再投资退税()万元。

下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有()。

现行企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有()。

根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是()。该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为()万元。

全程血尿提示病变部位多在()

患儿，6岁，有食不洁食物史，高热6h，呕吐2次，惊厥1次，7月入院。体温40％，面色苍白，四肢冷，脉细速，脑膜刺激征阴性，今日未排大便，7h无尿。此患儿最可能的诊断是

甲状腺功能亢进症非浸润性突眼的表现为

桥梁墩台基础遇砂夹卵石层的地层时，其桩体的施工方法采用(　　)。

反映企业经营成果的会计要素包括()。

学习动机与学习效果的关系并不是直接的，它们之间往往以______为中介。

Mostpeoplethinkwomenaremoreaffectedwhenarelationshiphitsarockypatch.Accordingtoanewstudyonover1,000break-u

以下属于皮亚杰认知发展阶段的是()

人格发展的一般规律。

设η为非零向量，A=，η为方程组AX=0的解，则a=__，方程组的通解为_

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下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有()。

现行企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有()。

根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是()。该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为()万元。

全程血尿提示病变部位多在()

患儿，6岁，有食不洁食物史，高热6h，呕吐2次，惊厥1次，7月入院。体温40％，面色苍白，四肢冷，脉细速，脑膜刺激征阴性，今日未排大便，7h无尿。此患儿最可能的诊断是

甲状腺功能亢进症非浸润性突眼的表现为

桥梁墩台基础遇砂夹卵石层的地层时，其桩体的施工方法采用( )。

反映企业经营成果的会计要素包括()。

学习动机与学习效果的关系并不是直接的，它们之间往往以______为中介。

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设η为非零向量，A=，η为方程组AX=0的解，则a=________，方程组的通解为_______

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